経理

個人事業主がクレジットカード決済するときの経費計上のしかた

岐阜県大垣市出身。1996年一橋大学卒業。税理士としてのキャリアは20年以上。税理士法人みらいサクセスパートナーズの代表として、会計・税務を軸に複数の会社取締役・監査役にも従事。
【保有資格】CFP® 、税理士
税理士法人みらいサクセスパートナーズ

受け取った領収書やレシートを整理して、仕訳をする毎月の経費処理。個人事業主やスタートアップの経営者の中には、煩雑な作業によって時間を取られ、面倒に思っている人も多いでしょう。とはいえ、毎月の経費処理は、課税所得を抑えて節税するうえで欠かせない大切な作業です。

そこでおすすめなのが、 経費の支払いをすべてクレジットカードに集約する方法です。毎月の出費の全容を明細書1枚で把握できるほか、会計ソフトとの連動で帳簿作成の時間を劇的に減らせるなど、メリットがたくさんあります。
ここでは、個人事業主がクレジットカード決済をする場合のメリットと、経費をどのように帳簿に計上するのかをご紹介します。

目次: クレジットカードで経費計上するメリット; 法人カードなら、さらに多くのメリットがある; クレジットカードで経費計上するときのポイント; 経費をクレジットカードで支払ったときの注意点; 個人事業主が法人カードを選ぶ際のポイント; 個人事業主におすすめする「三井住友カードビジネスオーナーズ」; 経費計上できるものとは？; 2枚持ちがお得で便利; 毎月の経費処理は、法人カードの三井住友カードビジネスオーナーズがおすすめ; よくある質問

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クレジットカードで経費計上するメリット

事業が軌道に乗り始め、所得が上がるにつれて増えていく税金の額。納税額を抑えるために、必ずやるべきことが経費の計上です。
経費計上による節税のしくみは、クライアント先へ訪問した際の交通費や、書籍代、インターネット代、オフィスの家賃・光熱費といった「事業に関連するもの」の支払いを経費として計上し、所得から差し引くことによって課税所得を抑えるというもの。

しかし、これらの経費の支払いを現金で行っていると、お金の出入りの把握が難しく、経費処理に余計な手間がかかるうえにミスも起こりやすくなります。よりスピーディーに、かつ正確に作業をするなら、クレジットカードが最適です。クレジットカードでの経費計上には、以下のようにさまざまなメリットがあります。

メリット１　経費を簡単に可視化

経費をクレジットカードで支払うと、毎月のカードの明細書で、いつ、どこで、どれくらい使用したのか、お金の流れを簡単に可視化することができます。

メリット２　経理業務を効率化

会計ソフトと連携することによって、 領収書やレシートを見ながら行う手作業がなくなり、経理業務を効率化でき、管理が楽になります。日々の忙しさで処理を後回しにした結果、確定申告の直前になって大量の領収書を手入力せざるをえなくなったり、計算が合わなくて何度もやり直したりといったストレスが多い作業に悩まされることもなくなるでしょう。

メリット３　資金繰りに余裕が生まれる

クレジットカードは資金繰りにも役立ちます。 個人事業主が資金を調達するには、金融機関から融資を受ける、リースや割賦販売を利用するなどの方法がありますが、 申請してすぐ十分な資金を受けられるケースはそう多くありません。
そんなときに便利なのがクレジットカードです。手元のキャッシュが心許ないが、事業継続のために仕入れをしたいというとき、クレジットカードを使うと仕入れと支払いに1～2ヵ月ほどのタイムラグができるため余裕が生まれ、そのあいだに資金繰りを改善することができます。

メリット４　ポイントが貯まる

現金での支払いと違って、 使う度にポイントが付与され、さまざまな特典を受けることができます。
オフィスの賃料や光熱費、通信費など、月ごとに大きな金額が動く固定費をカード払いにすると、より効率的にポイントを貯めることができるでしょう。

法人カードなら、さらに多くのメリットがある

クレジットカードには、個人用の「個人カード」と法人用の「法人カード」があります。法人カードには個人カードのメリットに加えて、ビジネスに使ううえでさらに多くのメリットがあります。

なお、法人カードの中には、 法人代表者や個人事業主向けの三井住友カードビジネスオーナーズなど、法人格のない個人事業主でも作れる事業者向けのものがありますので、検討してみることをおすすめします。

メリット１　振り分けの手間を削減

プライベートでも使う個人カードのみで支払いをしていると、経費と私費の見分けがつかなくなるリスクがあります。個人カードとは別に、経費の支払いのみに使う法人カードを持つことで、 振り分けの手間が削減でき、会計処理がさらに楽に、便利になります。使用した金額の確認もスムーズなので、やりくりもしやすくなるでしょう。

メリット２　カード利用枠が大きい

法人カードは、個人カードに比べて、カードの利用可能枠（利用限度額）が高めに設定されています。金額が大きくなりがちな設備投資も法人カードなら安心です。
例えば、 三井住友カードビジネスオーナーズの場合、最大500万円となっています。

所定の審査があります。

メリット３　ビジネスにうれしい特典

法人カードには、空港ラウンジの利用や海外出張中の傷害保険の付帯など、ビジネス向けの特典が多くあります。
例えば、三井住友カードビジネスオーナーズでは、ANA、JALの航空券チケットレス発券サービス、JR東海エクスプレス予約サービス（プラスEX会員）による東海道・山陽・九州新幹線（東京～鹿児島中央間）のネット予約＆チケットレスサービスなど、充実したサービスが利用できます。
さらに、ゴールドカードの場合は、国内の主要な空港ラウンジを無料で利用できるサービスが付帯します。

クレジットカードで経費計上するときのポイント

クレジットカードを利用して経費計上する場合、利用日と実際に預金が引き落とされる支払い日には、1ヵ月から2ヵ月ほどのタイムラグが生じるため、現金払いとは異なる経理処理が必要です。
記帳は原則として取引が成立した段階で経費計上する「発生主義」で行われますが、 クレジットカードの場合は確定申告のしかたなどによって記帳の方法が異なります。

青色申告65万円控除でクレジットカードを利用した場合

青色申告では、10万円もしくは55万円の青色申告特別控除、e-TAXによる電子申告で最高65万円の控除が受けられ、大幅な節税になるというメリットがあります。よりメリットの大きい青色申告65万円控除の場合、原則として収益や費用が発生した段階で計上する「発生主義」に基づいた複式簿記での記帳が求められます。発生主義では、商取引が成立した段階と、実際に収入や支出があった段階の2回に分けて記帳します。
ただし、 使用するクレジットカードが個人用か法人用かによって、記帳のタイミングや仕訳で使う勘定科目が異なりますので注意が必要です。

ここでは、5,000円の消耗品を、7月2日にクレジットカードを使って購入した場合を例に解説します。

個人用クレジットカードを利用した場合

青色申告65万円控除で、事業用でない口座から引き落とされる個人用クレジットカードを利用して支払いをした場合、帳簿上は「クレジットカードの持ち主が、事業主からお金を借りて支払いをした」ということになり、決済時に適切な勘定科目を選んで記帳するだけで構いません。

■7月2日にクレジットカードを利用した場合

※横にスライドの上ご参照ください

	借方	貸方
7月2日	消耗品費　　　5,000円	事業主借　　　5,000円

帳簿上、引き落としの際にはお金の動きはないので、会計処理は不要です。

法人用クレジットカードを利用した場合

青色申告65万円控除で、事業用の口座から引き落とされる法人用クレジットカードを利用して支払いをした場合、決済日に「未払金」を計上したうえで、引き落とし日にも「普通預金」の勘定科目で未払金を消す処理が必要です。

■7月2日にクレジットカードを利用し8月27日に引き落とされる場合

※横にスライドの上ご参照ください

	借方	貸方
7月2日	消耗品費　　　5,000円	未払金　　　5,000円
8月27日	未払金　　　　5,000円	普通預金　　5,000円

なお、支払いが年をまたぐ場合を除いて、「未払金」を使用せず以下のように仕訳を簡略化することもできます。

※横にスライドの上ご参照ください

	借方	貸方
8月27日	消耗品費　　　5,000円	普通預金　　5,000円

白色申告、または青色申告10万円控除でクレジットカードを利用した場合

白色申告、もしくは青色申告でも10万円控除で申告する場合は、現金が動いた段階で計上する「現金主義」による単式簿記での記帳となるため、記帳方法はとてもシンプルです。商取引が成立した日と、実際に支払いをした日が別々でも、 支払いが行われた日だけ記帳します。

例えば5,000円の消耗品を、7月2日にクレジットカードを使って購入した場合、決済日（口座引き落とし日）に消耗品費として借方に計上するだけです。 貸方はクレジットカードが個人用の場合は事業主借、法人用の場合は普通預金で記帳します。

■8月27日に口座引き落としされる場合（個人用のクレジットカード）

※横にスライドの上ご参照ください

	借方	貸方
8月27日	消耗品費　　　5,000円	事業主借　　5,000円

■8月27日に口座引き落としされる場合（法人用のクレジットカード）

※横にスライドの上ご参照ください

	借方	貸方
8月27日	消耗品費　　　5,000円	普通預金　　5,000円

経費をクレジットカードで支払ったときの注意点

クレジットカードで経費を支払う場合、手書きの宛名入りの領収書が発行されないケースではレシートや利用伝票（お客様控え）を保管しておきましょう。お店の名前、購入した日付、商品やサービスの内容、購入金額、購入者の氏名か会社名の記載があれば支払いの証明に利用できます。

また、クレジットカードの利用で付与されたポイントやマイルの仕訳にも注意点があります。ポイントやマイルを利用して値引きを受けた場合、「値引き」もしくは「雑収入」として仕訳を行わなければいけません。どちらを利用するかはケースによって異なりますが、例えば 支払いと同時にポイント分が差し引かれる場合は「値引き」、後日キャッシュバックとしてポイント分が還元される場合は「雑収入」と計上すると分かりやすいでしょう。

■こちらも合わせてご覧ください。
クレジットカード決済は手書きの宛名入り領収書が不要？利用明細での経費処理について

個人事業主が法人カードを選ぶ際のポイント

個人事業主が法人カードを選ぶ際のポイントとして、 事業実績が浅くてもカードが発行できることが挙げられます。代表者や事業主本人の前職での年収や、ローンの有無などを重視するカードでは、事業の実績ではなく個人の信用情報が重視されるため、事業立ち上げから間もない場合でも所定の審査に通過すればカードを作ることができます。

また、 年会費が高すぎないことや ポイント還元率が高いこと、 ビジネスに活用できる付帯サービスが豊富であることも大切なポイントです。ただし、付帯サービスが充実しているカードは年会費が高くなることもあるため、「活用しやすい付帯サービスがあるか」「年会費は所得に見合った水準か」といったことを基準に選びましょう。

さらに、 カードの利用可能枠の大きさもポイントになります。事業を行ううえで設備投資や資金繰りの改善が必要になった場合、利用可能枠が大きいと安心です。利用可能枠はカードのランクや種類によって異なるため、事業規模に合ったものを選びましょう。

個人事業主におすすめする「三井住友カードビジネスオーナーズ」

「三井住友カードビジネスオーナーズ」は満20歳以上の個人事業主（副業・フリーランスを含む）、または法人代表者なら、実績にかかわらず誰でもお申し込みができる法人カードです。

三井住友カードビジネスオーナーズの特徴としては、年会費が高すぎないので事業の負担になりにくいこと、ポイント還元率やカード利用枠が大きく、付帯サービスが充実していることなど、法人カードを選ぶ際のおすすめポイントをすべて兼ね備えています。

支払いは法人口座（または個人・屋号付口座）からの自動引き落としになるので、 請求書の処理やお振込み手続きの手間が大幅に削減されます。経費の支払いを三井住友カードビジネスオーナーズにまとめればVポイントが貯まってお得です。

国内外の出張をサポートするサービスも付帯されています。ANA、JALの航空券チケットレス発券サービス、JR東海エクスプレス予約サービス（プラスEX会員）による東海道・山陽・九州新幹線（東京～鹿児島中央間）のネット予約＆チケットレスサービスなどが利用可能です。
また、最高2,000万円の海外旅行傷害保険（※）などの付帯サービスだけでなく三井住友カードビジネスオーナーズゴールドなら、空港のラウンジを無料で利用できるので、飛行機での出張が多い方に便利です。

事前に旅費などを当該カードでクレジット決済いただくことが前提です。

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■こちらも合わせてご覧ください。
法人カード（ビジネスカード・コーポレートカード）とは？3分でわかる！法人カードの特徴やメリット、個人カードとの違いを解説します！

経費計上できるものとは？

次に、経費として計上できるものについて確認しておきましょう。

経費計上できるのは、人件費、消耗品費、通信費など 「事業と関連性がある支出」に限られます。迷ったら、「売上につながる費用かどうか」を見極めて判断しましょう。
所得税・住民税や国民保険料、同一生計の配偶者やそのほかの親族に支払う給料などを、経費として計上することはできません（例外として青色事業専従者給与や白色の事業専従者控除は経費計上することができます）。

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経費とは？経費になるもの、ならないものとは？

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ポイントは合算ですが、利用明細は別々で管理できます。「プライベートでの利用は三井住友カード（NL）、ビジネスでの利用は三井住友カードビジネスオーナーズ」と分けて利用することで、経費精算も簡単・正確に行えます。 利用明細は「Vpassアプリ」をワンタップですぐに切替え、確認しやすいのも便利です。

一部、ポイント加算対象とならない店舗および指定の還元率にならない場合があります。対象となるご利用については、三井住友カードのホームページをご確認ください。

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毎月の経費処理は、法人カードの三井住友カードビジネスオーナーズがおすすめ

節税したい個人事業主にとって、面倒でも欠かせないのが毎月の経費処理です。時短でミスなく、確実に記帳し、かつビジネス上のメリットも受けられるため、経費の支払いを法人カードに統一しましょう。
支払い明細によって支払いの管理がしやすく、会計ソフトと連携させることで面倒な経費処理も格段にしやすくなります。

どんな法人カードを選んだらいいか迷ったら、個人の信用力を重視する三井住友カードビジネスオーナーズがおすすめです。個人事業主のほか、事業の実績がまだ積まれていないスタートアップ企業の経営者など、どなたでもお申し込みいただけます。三井住友カードビジネスオーナーズを利用して毎月の経費処理を楽にし、節税につなげてください。

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家賃はクレジットカードで支払える？メリットと注意点を解説